调整税金的会计分录

调整税金的会计分录

通常情况下,有应税收入时,计提

借:营业税金及附加

贷:应交百税费--应交营业税

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费-应交教育费度附加

上交时:

借:应交税费--应交内营业税

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费-应交教育费附加

贷:库存现金(银行存款)

上年的税金应当补计提

借:以前容年度损益调整

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

将"以前年度损益调整"楷科目余额结转到"利润分配"科目

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

增值税差额调整分录

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

两种方式:

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整.

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".

增值税检查调整的会计处理

1若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.

2若余额在贷方,且"应交税金-应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金-未交增值税"科目.

3若本账户余额在贷方,"应交税金-应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金-应交增值税"科目.

4若本账户余额在贷方,"应交税金-应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金-未交增值税"科目.

本文主要讲诉了调整税金的会计分录的内容,在有应税收入的情况下,我们应该通过应交税费来进行处理,还要对以前年度损益进行调整,我们在实际操作中可以按照步骤严格进行操作,如果您想知道更详细的会计内容,敬请关注网站资讯更新.