作废的负数发票要怎么处理?

作废的负数发票要怎么处理

按照国税发2006156号《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》,一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.

同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

专用发票若同时满足以上条件,则可按作废处理.作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

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第一步:登录开票系统

第二步:在"发票管理"→"发票查询"中找到那张退回的普票,记下"发票类别代码"和"发票号码".

第三步:点击"发票管理"→"发票填开"→"增值税普通发票填开",打开了增值税普通发票的开具界面,随后点击左上角的"负数"按钮.

第四步:在弹出的蓝色框框填入刚刚记下的信息.再点"下一步".

第五步:接下来会弹出一个"销项正数发票代码号码填写、确认"的框,里面会有上面列明类别代码、发票代码、购方名称、购方税号等信息,一一核对确定就是这张普票之后点确定.

第六步:在对话框里录入信息,需要特别注意的是,冲红的发票金额要负数!负数!负数!其他信息要与之前那张发票一致,记得检查备注栏的信息,确认无误之后再打印发票.

第七步:走正常开发票的流程,然后就完成了.

作废的负数发票要怎么处理?整体上来说,企业开具的增值税发票因为某种原因需要作废处理是可以的,不过跨月的发票作废是不能直接作废的,需要通过红字发票来冲销处理,如果你们对此还有什么问题都可以来找老师进行提问,这里有很多关于发票作废的会计知识可以免费搜索.