过期发票会计处理

过期发票会计处理

1、超过认证抵扣期限的增值税专用发票的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款/应付货款

2、增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额,只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的,也就是把增值税发票当成普通发票来使用了.

过期的增值税发票未认证的会计处理

超过360天没有认证的增值税专用发票,那么就要将增值税款转出了,一般转到库存商品的原始成本里面.

购进商品,没有认证进项票时:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)

贷:库存现金(银行存款)

如果没有认证:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)

借:应交税费--应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)

货物直接出库就可以了:

借:主营业务成本

贷:库存商品

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

会计工作需要具备非常强的实操性,所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽,看完上文,那么小编关于问题"过期发票会计处理"就介绍到这里.你掌握了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们网站的在线老师联系,可以多多跟我们平台的老会计交流心得哦.