三代手续费返还需要开票吗

三代手续费返还需要开票吗

三代手续费收入不需要开票,也不需要缴纳增值税!

根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365号)的规定,可申请手续费返还的"三代"范围包括:代扣代缴、代收代缴和委托代征.由于经常发生代扣代缴职工工资个人所得税行为,因此企业较熟悉申请返还代扣代缴个人所得税手续费.事实上,在企业所得税、营业税(营改增前)、增值税等纳税范围中,只要企业属于法定的扣缴义务人,履行了代扣代缴、代收代缴税款义务之后,都可以按照规定申请一定的手续费返还.

"三代"单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于"三代"管理支出."三代"单位所取得的手续费收入也可以适当奖励相关工作人员.另外,如果用于奖励优秀的员工,根据财税[1994]20号文第二条的规定,该部分奖励暂免征收个人所得税.

账务处理

1、计入营业外收入,则用于奖励办税人员就相应计入营业外支出.

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

营业外收入

借:营业外支出

贷:银行存款

2、计入其他业务收入,则用于奖励办税人员就计入其他业务支出.

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

其他业务收入

借:其他业务支出

贷:银行存款

个税手续费的用途和处理方法

1、《关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告

2018年第61号)第十七条规定,对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费.不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款.

2、《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)规定,"三代"单位所取得的手续费收入应单独核算,计入本单位收入,用于与"三代"业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出.上述支出内容,国家已有相关支出标准的,严格执行有关规定;没有支出标准的,参照当地物价水平及市场价格,按需支出.单位取得的"三代"税款手续费以及手续费的使用,应按照法律、法规有关规定执行.

个税手续费账务处理:

1、纳税人将手续续返还收入计入"其他收益"科目,同时计提相应的增值税销项税额,如用于奖励办税人员发生支出时计入"管理费用"科目.

2、根据《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及解读规定,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的"其他收益"项目中填列.

三代手续费返还需要开票吗?三代手续费返还是税务机关返还的,不需要开具增值税发票,企业取得的三代手续费返还收入也不需要缴纳增值税.具体分析请参考我们上面的文章.我们在实际工作中也要理论结合实际,工作中要稳而不乱.