待认证进项税额是什么情况下用的

待认证进项税额是什么情况下用的

待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额.

财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),对关于待认证进项税额的结转做出了规定.根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目,经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待认证进项税额"科目;按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出"专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

待认证进项税额

某一般纳税人公司2019年01月份采购材料取得增值税专用发票一份,但是暂时不想认证抵扣,如何进行账务处理?

(1)01 月份购进的分录:

借:原材料 100000 元

应交税费-待认证进项税额 13000 元

贷:应付账款 113000 元

(2)以后月份认证抵扣的分录:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)13000 元

贷:应交税费-待认证进项税额 13000 元

以上就是待认证进项税额是什么情况下用的的全部解答,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.看完上文你学会了吗?这个问题并不复杂,按照小编整理的填写就好了,还有其他问题,欢迎咨询在线答疑老师!