固定资产报废无残值无折旧会计分录怎么写

固定资产报废无残值无折旧会计分录怎么写

答:企业报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额.固定资产处置一般通过"固定资产清理"科目进行核算.具体的会计分录如下:

1、固定资产报废时,首先进入固定资产清理科目.

借:固定资产清理;

借:累计折旧(无折旧不做这条分录);

贷:固定资产(原值).

2、清理过程中发生的费用以及应交的税金.

借:固定资产清理;

贷:应交税金一应交营业税;

贷:银行存款或现金.

3、清理收回收入(如果实际无残值没有收入不做这条分录).

借:银行存款;

贷:固定资产清理.

4、固定资产清理后的净损失.

借:营业外支出一处置固定资产净损失;

贷:固定资产清理.

5、固定资产清理后的净收入.

借:固定资产清理;

贷:营业外收入一处置固定资产净收益.

固定资产报废税务处理

固定资产提前报废产生了损失需要在企业所得税税前扣除的,需要向税务机关备案.

根据国家税务总局公告2011年第25号的规定,固定资产提前报废产生的资产损失需专项申报扣除,年度纳税申报时先填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》,

再按照资产损失类别逐笔填报《资产损失专项申报表及明细表》.

固定资产报废无残值无折旧会计分录怎么写?通过以上的学习各位小伙伴清楚了吗?固定资产报废要通过固定资产清理科目来核算,最终来看固定资产报废是净收入还是净损失.在这里小编提醒大家固定资产报废的附件一定要收集好,包括报废申请、处置证明等等,以备税务局检查.