行政单位年初结转怎么做

行政单位年初结转怎么做?

不论哪种原因造成的,都是以前年度发生的事项造成的结果,其影响的是以前年度的损益和结转结余,对于本年度来讲,都是属于年初余额的变动.

1、如果是以前年度的支出被收回,无论是退款业务还是收回补贴,因为是收到资金,所以相应的净资产会增加.由于是以前年度的业务,所以不能够直接冲减本年支出(减少了当年的支出),也不能当作其他收入核算(重复收入),而应该通过调整年初余额来调整.

这里具体使用哪种科目,就要具体分析业务来确定了.比如通过其他资金支出支付的电话费退回银行账户,就是借记银行存款贷记其他资金结转结余-年初余额调整.

归拢一下,大概有以下几种可能:

借:银行存款/库存现金/零余额账户用款额度/财政应返还额度

贷:其他资金结转结余/财政拨款结转/财政拨款结余-年初余额调整

如果收到的是银行存款,借方就是银行存款;

收到的是现金,借方就是库存现金;

如果原渠道退回零余额账户,恢复用款额度(需要找一笔支付令办理还额度手续),借方就记零余额账户用款额度;[事实上如果有一个零余额账户银行存款账户科目的话,做一下过度更合理,收到资金借记零余额账户银行存款,恢复额度贷记零余额账户银行存款.不过没有这么一个科目,只好省略中间的恢复额度的过程]

如果直接支付原渠道退回,因为资金退回了财政的支付局,而且资金已经在上年做了收入,所以借方就用财政应返还额度(直接支付).

总之借方就是根据实际资金到位情况,分别对待即可.

贷方更容易了,非财政资金就用其他资金结转结余-年初余额调整;财政项目资金根据实际区分是结转还是结余,分别使用财政拨款结转-年初余额调整或者财政拨款结余-年初余额调整;财政基本支出经费就用财政拨款结转-年初余额调整就成.

注意这里说的收回支出,是收回到单位,不是被财政收回.

总之,由于以前年度的问题,对当年的年末结转结余资金造成影响延续至今,就应该通过对本年的年初结转结余进行调整来纠正.

结转和结余的区别是什么?

一、性质不同

1、结余:是事业单位在一定期间各项收入与支出相抵后的余额,一般指在年底、月终等进行结账时的核算结果.

2、结转:是期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.

二、特点不同

1、结余:实际工作中,有的单位年终核算时制作会计凭证不是将收入和支出结转"结余"科目,而是将收入和支出相对转,结余或透支挂往来款项,从而使做出来的财务报表虽然收支平衡,但实际上财务报表不能正确、完整地反映核算单位收支及结余的真实情况.

2、结转:涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.

行政单位年初结转怎么做?结转本就是将一个账户的余额或者差额转入另一个账户之中,用俗话说就是"拆东墙补西墙".结转一般是在月末或者年终进行,也不排除事业单位会将结转安排在年初,这就需要会计在平时做好核算,为行政结转做好准备.如果有疑问可以咨询本网站答疑老师.