加计抵减申报表怎么填

加计抵减申报表怎么填

加计抵减申报表填写说明:

1.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)

纳税人发生加计抵减的,应先填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)--"加计抵减情况",申报系统能根据加计抵减情况、抵减前的应纳税额自动计算抵减后的应纳税额.

2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

对于适用加计抵减政策的纳税人,若当期有可从应纳税额中抵减的加计抵减额,以抵减后的应纳税额进行填报.具体公式如下:

主表第19栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"- "实际抵减额".

主表第19栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额".

由此可见,加计抵减不需要填报附表二.

什么是加计抵减?

加计抵减是国家为促进经济,扶持企业发展给予纳税人的税收优惠政策之一.是允许纳税人按照当期可抵扣进项税额的比例,计算出抵减额,用来抵减应纳税额.

根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额后,区分以下情形加计抵减:

抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

加计抵减申报表怎么填?针对这个问题,小编在上文中整理出了具体的填列方式,大家可以参考.加计抵减其实是一项税收上的优惠措施.一般加计抵减的比例就是百分之十.抵减的时候是不用需要填写附表的.更多相关内容请持续关注本网站的更新.