企业所得税年度纳税申报基础信息表怎么填

企业所得税年度纳税申报基础信息表怎么填

纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息.本表包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分内容.大家根据实际的情况进行填写就可以了.

企业所得税年度纳税申报表收入总额项目的填写

1、第一行"销售(营业)收入"(附《销售(营业)收入明细表》):填

写纳税人的基本业务收入和其他业务收入之和.本行对应附表一《销售(营业)收入明细表》中第十九行,应先填附表一再填此行.

基本业务收入指的是纳税人的主营业务收入,与会计报表--《损益表》中第一行的"销售(营业)收入"相同.一般情况下一个企业只有一项基本业务收入,并且与纳税人的"所属行业"相对应.汇总纳税企业由于其成员企业众多,行业不一,可以在不同事项中分别反映.

其他业务收入指的是纳税人主营业务收入之外的其他收入,包括销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入;技术转让收入;无形资产转让收入;固定资产转让收入;出租出借包装物收入(含逾期押金);自产、委托加工产品视同销售收入及其他收入.在此其他业务收入的概念不是会计科目核算的"其他业务收入",还包括了部分"营业外收入"(如固定资产转让收入等)和视同销售收入的内容.

2、第二行"销售退回":填写纳税人已在主表第一行确认为"销售(营业)收入"的销售收入退回.一般情况下,企业只有取得《企业进货退回及索取折让证明单》,凭此证明单,销售方开具红票冲减的收入填入此栏次,其中不含增值税的销项税金(增值税为价外税,没有在销售收入中核算).

3、第三行"折扣与折让":填写纳税人已在主表第一行确认为"销售(营业)收入"的现金折扣,不包括直接扣减收入的商业折扣与折让.一般是指国家税务总局《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函[1997]472号)文件中规定的情况:"纳税人销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算征收所得税;如果将折扣额另开发票,则不能从销售额中减除折扣额."符合规定的纳税人应将销售额全额列入主表第一行,准予减除的折扣额在此行填列.

4、第四行"销售(营业)收入净额":填写"销售(营业)收入"减"销售退回"和"折扣与折让"之后的金额.本行次是纳税人计算税前扣除业务招待费的基数.

5、第五行"免税的销售(营业)收入":填写纳税人单独核算的免税收益.免税收益是指根据财税字(1994)001号文件及国家税务总局其他相关文件规定的单项减免税的优惠项目,如免税的技术转让收益;免税的治理"三费"收益;国有农口企事业单位免税的种植业、养植业、农林产品初加工业所得等.

并要求纳税人对此进行单独核算.

企业所得税年度纳税申报基础信息表怎么填?针对这个问题,上述文章中进行了具体的解答.主要就是分为三个部分来填.经营的情况,涉税事项的情况以及股东分红的情况.大家在填写的时候按照实际发生的数额填就可以了.上文的内容就介绍完了.