​所得税如何进行汇算清缴?

所得税如何进行汇算清缴?

企业所得税汇算清缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得.

所需资料:

1、营业执照副本复印件

2、国税、地税副本复印件

3、年度总账、明细账、会计凭证

4、本年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费)

5、验资报告

6、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件

7、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表

8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单

9、资产所有权的证明的复印件

10、有关享受税务优惠政策的xx复印件

11、基本情况表

所得税汇算清缴会计分录怎么做?

企业所得税汇算清缴时,分录为:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

缴纳汇算清缴的所得税时,分录为:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转汇算清缴的所得税时,分录为:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业汇算清缴的所得税应通过"以前年度损益调整"科目以及"应交税费--应交所得税"科目进行核算.

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

以上整理的资料内容,就是我们针对"所得税如何进行汇算清缴?"这一问题的详细解答.现在大家对于所得税汇算清缴的操作有了大概的了解了.如果实际操作过程之中,还有什么不熟悉的地方,可以咨询当地的税务机关的工作人员,或者是查看相应的操作解说视频.