​未认证的进项税如何记账?

未认证的进项税如何记账?

未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"科目里,等专用发票认证抵扣过后,再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可,相关会计分录如下:

未认证时的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应付账款--应付货款

认证后的会计分录:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

1、可在下个月再将抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,将进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2、在第二个月将抵扣联认证抵扣过后,即可将待抵扣进项税转入进项税额中,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

增值税发票认证如何做账?

1、企业取得未认证增值税专用发票时,会计分录为:

借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)

应交税费--应交增值税(待认证进项税额)

贷:银行存款

2、企业认证增值税专用发票时,会计分录为:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待认证进项税额)

应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

以上整理的资料内容,就是我们关于"未认证的进项税如何记账?"这一问题的具体解答.如果是我们未认证的进项税,我们可以计入在应交税费科目当中,二级科目为应交增值税(待抵扣进项税额),涉及到的会计分录参考上文就可以了.