​违约金能开增值税专用发票吗

违约金能开增值税专用发票吗

违约金不能开具增值税专用发票,违约金不能抵扣增值税.

根据现行增值税法有关规定,纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税.

依据《发票管理办法》规定,在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下,因对方未履行合同而导致违约收取的违约金,不是经营活动,不属于开具发票的范围.

法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.

支付违约金可以税前列支吗?

可以.根据《企业所得税税前扣除办法》的有关规定,纳税人按照经济合同规定支付的违约金可以扣除.

需要注意的是,这里特指企业经营活动中的违约行为,比如经济合同的违约金、银行罚息这类是可以扣除的,无需在企业所得税前调增.

但如果是行政性罚款,如工商部门、税务部门对企业的罚款,依据《企业所得税法》第十条的规定,是不可税前扣除的,需要在企业所得税税前调增.

相关政策参考:《合同法》第114条第1款:当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金,也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法.

《企业所得税税前扣除办法》第八章扣除项目第五十六条:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除.

《企业所得税法》第十条:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失.

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