​小规模纳税人45万免征是含税还是不含税?

小规模纳税人45万免征是含税还是不含税?

小规模纳税人季度销售额不超过45万元是不含税的.增值税是价外税,应税销售额是不含税销售额.增值税小规模纳税人的认定标准为年应税销售额低于500万元,否则认定为增值税一般纳税人,而年应税销售额是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额.

小规模纳税人应纳增值税税额的计算为,增值税=不含税销售额*适用的征收率.而如果销售额为含税销售额,需要将含税销售额换算为不含税销售额.换算公式为,不含税销售额=含税销售额/(1+征收率).

比如,某小规模纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价,开具的是增值税普通发票,适用5%的征收率,该纳税人第三季度销售额为46万元,则不含税销售额为46万元/(1+5%)=43.81万元.季度应税销售额低于45万元,不需要缴纳增值税.

按照财税公告【2021年】第11号规定,小规模纳税人增值税的起征点为月度应税销售额低于15万元、季度低于45万元.也就是说,月应税销售额15万元以下,季度应税销售额45万元以下的增值税小规模纳税人是免征增值税的.

小规模纳税人免税收入会计分录是怎样?

小规模纳税人,以未达起征点为例,减免税分录:

1.发生销售时:

借:银行存款

贷:营业收入

贷:应交税费-应交增值税

2.月末未达起征点:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-政府补助.

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