​已入账未抵扣的进项税的会计分录

已入账未抵扣的进项税的会计分录

1、收到进项税 借:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、开出增值税发票 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

本月应该缴纳的税费=销项税额-进项税额,如果销项和进项在同一个账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,在月末的时候,应交税费-应交增值税科目余额应该是0;

如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方),相关的会计分录为: 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费--未交增值税 如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录 如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵 如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

已经入账但还未认证的发票应该怎么做账呢?

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可.会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)

已入账未抵扣的进项税的会计分录怎么做账?以上内容就是本期汇总的相关会计知识,其实按照小编老师讲解的资料学习,已经入账却没有及时做进项税抵扣的,在会计处理上一般都是可以选择进项税额或销项税额的明细科目来记录.更多相关的会计知识建议大家可以来本网站上免费学习.