计入营业外收入的未交税金,需交所得税吗

计入营业外收入的未交税金,需交所得税吗

营业外收入是需要交所得税的,但是就这笔业务来说,

购入时:

借:管理费用-低值易耗品

贷:银行存款

抵减税金时:

借:应交税费-应交增值税-减免税款

贷:营业外收入

管理费用和营业外收入相抵后无需交所得税.

营业外收入交税分录

1.基本规定"营业外收入"科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等.

2.一般账务处理

(1)逾期未退包装物没收的加收的押金 借:其他应付款 贷:应交税金营业外收入

(2)固定资产盘盈 借:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 贷:营业外收入--固定资产盘盈 (3)固定资产清理取得的收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入--处置固定资产净收益

(4)取得的罚款净收入 借:银行存款 贷:营业外收入

(5)出售无形资产 借:银行存款(实际取得的转让收入) 无形资产减值准备(已计提的减值准备) 营业外支出--出售无形资产损失 贷:无形资产(账面余额) 应交税金(应支付的相关税金) 营业外收入--出售无形资产收益

(6)期末,将"营业外收入"科目的余额转入"本年利润"科目 借:营业外收入贷:本年利润

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