最新税控服务费全额抵扣会计处理

最新税控服务费全额抵扣会计处理

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

根据财税[2012]15号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额"一栏中填列.由此可见,二项费用抵减增值税是一项减免税政策.对于减免税额,根据财会[2012]13号文的规定,一般纳税人应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于核算按规定抵减的增值税应纳税额.

最新税控服务费全额抵扣会计处理方法

1、一般纳税人购入专用设备时

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2、抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

3、计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

4、支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

5、小规模纳税人购入专用设备时,

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

6、抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费--应交增值税

贷:递延收益

7、计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

借:递延收益

贷:管理费用

8、支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

最新税控服务费全额抵扣会计处理呢?初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,首先要区分一般纳税人和小规模纳税人,都按购入设备时,抵减增值税应纳税额时,计提折旧时等阶段来做会计分录.以上的内容是由小编为大家详细内容,请各位小伙伴仔细阅读,有任何问题可以联系在线老师,老师会为大家一一解答.