负数进项发票怎么认证

负数进项发票怎么认证

根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（ 国税发〔2007〕18号）第三条的规定：红字专用发票暂不报送税务机关认证。您只需在进行通知单所属月份纳税申报时直接进项转出即可，原发票不需退回销售方。

购货方拿到红字发票不许认证,因为你在税局开具红字通知单时,税局就把这部分负数税额记录在税务系统里了,你在税局出具红字通知单单月直接根据红字通知单做帐,红字发票收到后附在凭证历久可以了.进项负数发票的分录处理为：

1. 在原进项发票收到时

借：库存商品或原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税

   贷：应付帐款或银行存款

2. 收到进项负数发票时

借：应付帐款或银行存款

   贷：库存商品或原材料

   贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

销项负数发票会计分录怎么写？

开具增值税负数发票做的帐务处理如下：

（1）如果已支付货款，对方退还货款

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

（2）未支付货款

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

补充：

开销项发票负数大体上有二种情况：

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.

根据税票,入库单

借: 主营业务收入

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.

开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。

负数进项发票怎么认证？虽然有相关规定显示：红字专用发票可暂不报送税务机关认证，却需在进行通知单所属月份纳税申报时直接进项转出即可，原发票不需退回销售方。大家明白了吗？