免税进项税转出如何计算

免税进项税转出如何计算

免税项目",记录用于免征增值税项目,按规定应在本期转出的进项税额.

对于免税免税项目进项税额转出,其会计处理可以参考这个案例:

一般纳税人企业,2017年12月实现不含税产品销售收入200万元,其中免税产品销售收入为100万元,款项均已收存银行.当月购入免税产品原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,税款为10.2万元,购进原材料已验收入库并支付款项;当月通过银行支付生产用电费11700元,取得增值税专用发票注明的税额为1700元,增值税专用发票在当月认证.该公司的会计处理为:

(1)购进的免税产品原材料,进项税额不得抵扣,直接计入原材料成本:

借:原材料 702 000

贷:银行存款 702 000

(2)购入生产用电无法准确划分不得抵扣的进项税额,应按照合理的方法进行分摊:

不得抵扣的进项税额=1700×100/200=850

借:制造费用 10000

应交税费-应交增值税(进项税额) 1700

贷:银行存款 11700

借:制造费用 850

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)850

出口免税进项税额转出账务处理

1 免税商品正常是不会开具增值税专用发票的,所以不存在转出问题,转出行为大多是涉及到将商品用于非增值税应税项目

2 如果存在你所说的这种行为,那这个商品不会去认证进项就可,做帐时直接做:

借: 存货 (根据实际情况进相应科目)

贷:应付帐款

3 如果又收到了专用发票,又给认证了的话,做帐时做:

借:存货(根据实际情况进相应科目)

贷:进项税额转出

免税进项税转出如何计算?经过本篇文章的详细介绍相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了.还有其他关于企业的财务问题,可以咨询我们官网的在线老师.如果您有不同的意见,欢迎您与我们官网的会计老师一起在线交流.