多计提的应交税金怎么处理

多计提的应交税金怎么处理

日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等.这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=(消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

教育费附加=(消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加,借记本科目,贷记"应交税金-应交增值税"、"应交税金--应交消费税等科目.

特别说明:小企业收到因多计等原因退回的消费税、增值税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的税金及附加,借记"银行存款"科目,贷记本科目.

期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后科目应无余额.

所以,主营业务税金及附加和增值税有一定联系,但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算.城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定.

少计提的增值税怎么处理?

结转应交增值税

借:应交税金-应交增值税销项税

贷:应交税金-应交增值税进项税

应交税金-未交增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税?

贷:银行存款/现金

增值税:是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

多计提的应交税金怎么处理?上文中对此作出了具体的解答,如果多计提了,是可以进行冲减的.如果少计提了就需要补计提了.在会计上都是通过应交税费的科目来处理的.除此之外,除了税金,会计还需要对公司的员工工资进行计提.