普票免交增值税账务处理

普票免交增值税账务处理

一、每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费借:应收账款/应收票据/银行存款等科目贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目应交税费--应交增值税

二、按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加借:税金及附加,贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育附加

三、季度申报时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入"明细科目借:应交税费-应交增值税,贷:营业外收入

需要提醒的是,将有关应交增值税转入当期损益不包括,当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票,在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税.

四、季度末时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录借:税金及附加(红字),贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)应交税费--应交教育费附加(红字)应交税费--应交地方教育附加(红字)

小微企业增值税免征会计分录

一、增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.

二、2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过3万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)

该规定明确指出:

1、小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

2、小规模纳税人减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

一般纳税人给小规模纳税人开具普票和增值税票的分别

答:根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》国税发〔2006〕156号文件 第十条规定:

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票.

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《条例》)第11条规定:小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.

因此,由于小规模纳税人不能抵扣进项税额,加之小规模纳税人开具增值税专用发票,只能是税务代开,所以一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票.如果强行开具增值税专用发票被主管税务局"列入失控专用发票"过多,您可能存在税务法律风险.

根据《中华人民共和国发票管理办法》第36条规定,未按照规定开具发票的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处一万元以下的罚款.

普票免交增值税账务处理!小微企业增值税免征会计分录应该怎么做?增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入