购入债券持有到期会计分录怎么做

购入债券持有到期会计分录怎么做?

企业购入债券作为持有至到期投资,该债券的投资成本为债券公允价值加相关交易费用.

持有至到期投资的投资成本包括 成本和利息调整 两个明细 分录为

借:持有至到期投资-成本

持有至到期投资-利息调整

贷:银行存款

所以持有至到期投资总科目与银行存款相等,即公允价值+相关交易费用

购入债券会计分录,要视购买的目的:

第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金或银行存款

第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:

借:持有至到期投资

贷:其他货币资金或银行存款

第三种,如果持有目的不明确,会计分录为:

借:可供出售金融资产

贷:其他货币资金或银行存款

持有至到期投资的利息如何进行计算?

其中实际利息收入=期初摊余成本×实际利率,应收利息=债券面值×票面利率,"持有至到期投资-利息调整"=应收利息-实际利息收入.

收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息,借记"银行存款"科目,贷记"应收利息"科目.收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息,借记"银行存款",贷记"应收利息"科目.

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产.因此,持有至到期投资的会计处理主要应解决该金融资产实际利率的计算、摊余成本的确定、持有期间的收益确认以及将其处置时损益的处理.

新准则规定,持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.同时,在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益.处置持有至到期投资时,应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益.

购入债券持有到期会计分录的处理要将其分为两个部分,一个就是成本,而另一个就是利息调整,都是在持有到期投资进行核算的.这个问题"购入债券持有到期会计分录怎么做?"内容分析完毕,大家仔细阅读都可以通过分析进行整理变成自己的知识,如果你还有其他的会计问题需要分析探讨的话,可以到我们的讨论区上进行讨论哦!