建筑行业先开票后预缴增值税

建筑行业先开票后预缴增值税

建筑企业跨地区作业,开具增值税发票后应该在项目所在地税务机关预交增值税.

如果预交增值税而未开增值税发票,可以在以后开票后抵顶.预交增值税后不一定马上开具增值税发票.

建筑业开具发票程序:

第一步:是由项目所在地预缴2%.

第二步:预缴后根据完税凭证在系统抵扣后开具11%的发票.

预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.

扣除金额列由跨县(市)提供建筑服务的纳税人,填写按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税).跨县(市)提供建筑服务的纳税人不同项目需要分开填写该表.不同项目的扣除金额不能打通计算.

建筑行业预缴增值税如何计算

(一)提供建筑服务的"预缴税款"

1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.

(二)不动产转让的"预缴税款"

1、以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的,计算公式为:

应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

2、以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的,计算公式为:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

所以,建筑行业先开票后预缴增值税这内容大家都清楚了吗,建筑业预缴增值税不一定要就开具发票,可以之后再开,但是增值税需要先预缴,之后多退少补.关于建筑业的税收,我们还可以了解一下采用简易征收是如何的,详情请点击本站小窗口.