年末计提的工资社保怎么结转

年末计提的工资社保怎么结转

应付工资原则上年末不得有余额.最多只能留一个月的工资,且年后立即发放.

多余的余额在账本上要冲回成本.

即:原来提取时:

借:生产成本--工资

借:制造费用--工资

借:销售费用--工资

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

现在原样做分录,金额改成负数就可以了.

计提工资时

借:生产成本--工资

制造费用--工资

管理费用--工资

贷:应付工资薪酬--工资

发放工资时

借:应付工资薪酬--工资

贷:其他应收款--社会保险(个人部分)

库存现金

缴纳社保时

借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

计提社保时

借:生产成本--社会保险(单位部分)

制造费用--社会保险(单位部分)

管理费用--社会保险(单位部分)

贷:应付工资薪酬--社会保险(单位部分)

年末怎么计提职工福利费,教育费经费

计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费 (已取消)

借:管理费用--福利费

贷:应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借:管理费用--职工教育费

贷:其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借:管理费用--工会经费

贷:其他应付款--工会经费

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,

职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用,是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用.

上文解答了年末计提的工资社保怎么结转,在此之前每个月要计提工资社保,年末也不例外,但是结账之前,应付职工薪酬一般没有余额,或者只能有最后一个月的余额.所以会计会进行结转处理.详细方法请看上文,本文到此结束.