收到留抵税额退税款如何走账

收到留抵税额退税款如何走账

"增值税留抵税额"的计算方法,或者说计算过程:

期末(一般为月末),核算本期"应缴纳增值税税额"时,本期的"进项税额",大于本期的"销项税额"时,其差额为期末"留抵税额".

计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.

收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

"增值税留抵税额"涉及到2项税额:一个是当期已通过税务系统认证比对的"进项增值税税额"简称"进项税额",另一个是当期(开出发票)的"销项增值税税额"简称"销项税额".

补充说明,"增值税留抵税额"只适用于一般纳税人企业,小规模纳税人没有该项内容.

另外,只有部分行业才有"增值税留抵退税"项目,需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质.

一般纳税人拖欠增值税税款且有留抵税额时的处理

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定,用增值税留抵税额抵减查补税款欠税.

用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下:

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:

1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

据上所述,收到留抵税额退税款如何走账,直接计入留抵税额退税就行了,借方要登记银行存款.增值税是由于进项与销项的相互抵扣,所以产生了要缴纳的增值税,如果进项大于销项的时候,自然就有留抵税额了.以上就是所有的讲解.