银行余额调节表的内容用公式表示

银行余额调节表的内容用公式表示
银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行存款实际余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

　　将等号右边的后两项挪到等号左边，公式变形为：

　　银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付-企业已收银行未收+企业已付银行未付=银行存款实际余额

　　也就是将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致即可。

　　既然月底需要将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致，那么能不能平时就按银行存款发生额记账呢？这样每天银行日记账余额和银行存款余额都是一致的，月底的调节表甚至可以不做了。

　　首先，我们来分析一下四种需要调节的数据都是如何形成的，该如何处理。

　　一、银行已收企业未收款项。这样的款项，一般都是客户汇款，对于此类款项，可以补记会计凭证：

　　借：银行存款-工行收款户

　     　贷：其他应付款-银行未确认暂收款项

　　待确认是哪个客户汇款后，做如下调整分录

　　借：其他应付款-银行未确认暂收款项

　　      贷：应收账款-XX客户

　　如果此类款项较多，也可以由有权限的人员直接修改原来的收款凭证。