无法取的增值税票对企业所得税有什么影响

无法取的增值税票对企业所得税有什么影响

没有取得正规发票,该部分账面金额不能确认成本,相应调增企业利润,所以会增加企业所得税负担,也就是增加票面金额的25%的企业所得税.

增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税.

企业取得不合规增值税专用发票,做进项税转出是否影响所得税?

企业取得不合规增值税专用发票,做进项税转出,增加相关成本,不是补缴企业所得税,而是补交增值税,因为进项税额抵扣减少.

取得不合规定的增值税专用发票,取得时:

借:原材料(或固定资产)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

发现增值税专用发票不符合规定时:

借:原材料(或固定资产)(转出部分)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

从以上账务处理来比较,由于进项税额不能抵扣,相应增加相关资产成本(原材料增加生产成本、固定资产增加折旧成本),利润减少,所得税同时也减少.

第二种情况是:企业取得不合规增值税专用发票,不仅不能抵扣进项税额,同时也不能在所得税前扣除,这种情况下,你所采购的原材料不能所得税前扣除,当然就需要补缴企业所得税.

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