缴纳上一年度所得税会计分录

缴纳上一年度所得税会计分录

这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用

如果上年已经计提,今年 :

借: 应交税费-- 应缴所得税

贷: 银行存款

如果上年未计提,今年:

借: 以前年度损益调整

贷: 银行存款

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

在这里,结转上一年度企业所得税是借利润分配--未分配利润而不是本年利润,因为是以前年度的损益,所以不能计入"本年利润",而且在上年末,本年利润科目余额已经全部结转到利润分配--未分配利润了,所以这个结转要写成借:利润分配--未分配利润  贷:以前年度损益调整.

关于缴纳上一年度的企业所得税分录怎么写的问题今天就介绍到这里,缴纳前应该要做的一个调整,本文也作了一个说明,希望大家在做企业所得税年度汇算清缴时紧跟国家税务总局步伐,不管是调增还是调减都应准确处理,避免造成不必要的错误.