导读：你好，
增值税是价外税，不存在计提的说法。
按规定：
发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下 ：
借：应收账款（全部应收的款项）
贷：主营业务收入（应收款/（1%2B税率）
贷：应交税费-应交增值税-销项
发生进项时，分录：
借：库存商品（或其他科目）（全部应付款项/（1%2B税率）
借：应交税费-应交增值税（应付款项/（1%2B税率）*税率）
贷：应付账款
期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
你好，
增值税是价外税，不存在计提的说法。
按规定：
发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下 ：
借：应收账款（全部应收的款项）
贷：主营业务收入（应收款/（1%2B税率）
贷：应交税费-应交增值税-销项
发生进项时，分录：
借：库存商品（或其他科目）（全部应付款项/（1%2B税率）
借：应交税费-应交增值税（应付款项/（1%2B税率）*税率）
贷：应付账款
期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
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