月底小规模的增值税怎么结转

月底小规模的增值税怎么结转

小规模纳税人增值税期末不需结转.小规模纳人是按照征收率纳税,因此在应交税费-应交增值税科目下面不需要设置其他明细科目,仅设置应交税金-应交增值税科目即可.

分录如下:

销售时:

借:应收账款

贷:应交税费-应交增值税

主营业务收入

交税后:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

期末增值税结转会计分录怎么做?

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2、将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3、当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

以上就是小编对"月底小规模的增值税怎么结转"这一问题的解答,国家对小规模纳税人的税费是有相当程度的优惠政策的,现在的月报小规模纳税人月销售额没超过十万,季报规模纳税人月销售额没超过三十万,都可以免征增值税.但是注意如果当期销售额超过小规模纳税人额度,会被强制升为一般纳税人.