已认证的发票如何留抵

已认证的发票如何留抵

不能主动留抵,只有当销项税额小于进项税额时,自动顺延抵扣.增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的;

既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.

认证次月报税时申报抵扣.

根据国税发[2003]17号规定:"二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额."

因此,认证后的增值税发票不可以主动留抵(指在需要时再申报抵扣).

进项税留抵怎么计算

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣.

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值.2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型,购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的. 无论是外购还是自制的不动产不得扣除.小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票,同样不能抵扣进项税额.

已认证的发票如何留抵?根据上文解答,并不能主动留抵,留抵税是自动根据进行与销项之间的差额形成的,已经认证的发票次月就要抵扣.在账务上,要结转待抵扣进项税.这就是小编的回答,如果有不懂的地方,欢迎随时向老师提出.