暂估已经付款的商品账务处理

　　暂估已经付款的商品账务处理

　　会计准则-应用指南中有明确的规定：对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

　　暂估入库时，借：库存商品-XXXX 贷：应付帐款-暂估应付款

　　等下月月初发票到时，做红字冲销，借：库存商品-XXXX (金额为红数)贷：应付帐款-暂估应付款(金额为红数)

再根据收到的发票正常做账，借：库存商品-XXXXX 应交税金-应交增值税(进项税额)贷：应付账款/现金/银行存款等。

　　暂估入库的商品已经销售结转成本吗

　　暂估入库的商品已经销售，需要结转成本，否则，一是收入、成本不配比，二是库存商品结存会出现红字。账务处理：

　　(1)按购货合同金额暂估入账

　　借：库存商品

　　贷：应付账款-暂估应付款

　　(2)销售时

　　借：银行存款等

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

　　(3)按暂估价计算结转销售成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　(4)收到进货发票后，冲销暂估入账，

　　借：库存商品(红字)

　　贷：应付账款-暂估应付款(红字)

　　然后，按实际成本入账

　　借：库存商品

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　(5)冲销按暂估价计算结转的已销商品成本

　　借：主营业务成本(红字)

　　贷：库存商品(红字)

　　然后，按实际成本计算结转已销商品成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　以上就是暂估已经付款的商品账务处理方法，大家学会了吗?记得收藏好哦。在这里小编提醒大家需要注意的是未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。