​增值税留抵抵欠税分录

增值税留抵抵欠税分录

增值税留抵抵欠会计处理:

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字:

借:应交税金--应交增值税-进项税额,

贷:应交税金--未交增值税.

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字:

借:应交税金--应交增值税-进项税额,

贷:应交税金--未交增值税.

增值税欠缴留抵欠税纳税申报怎么处理?

根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》( 国税函[2004] 1197号 )当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份.

同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发[2004] 112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》( 国税发[2003] 53号)《增值税纳税申报表》 (主表)相关栏次的填报口径作如下调整:

(一 )第13项""上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金一应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

(二 )第25项"期初未缴税额(多缴为负数)""栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.

上述的文字内容,就是我们关于增值税留抵抵欠税分录的相关介绍.其实只要我们弄懂了增值税留抵抵欠政策是怎样一回事之后,就可以做好相应的会计分录处理了.除此之外,小编还简单介绍了一下增值税欠缴留抵欠税纳税申报的处理操作.