一般纳税人增值税会计分录怎么做

一般纳税人增值税会计分录怎么做

答:公司在7月份只有一张进项票是10537元,税金是1531.02. 7月份没有销项.8月份的时候,没有进项,只有一张销项是7158元,税金是1040.05.请问一下我这两个月要怎么样做这税金的分录.

7月认证做进项:

借:原材料或库存商品 10537

应交税费-应交增值税(进项税额)1531.2

贷:应付账款 12068.02

借:应交税费-未交增值税 1531.02

贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02

8月销售:

借:应收账款 8198.05

贷:主营业务收入 7158

应交税费-应交增值税(进项税额)1040.5

借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5

贷:应交税费-未交增值税 1040.5

重点解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中. (注册会计师.会计2011)

详细说明:

1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3..1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中.

6、

一般纳税人是什么意思?

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.

以上详细介绍了一般纳税人增值税会计分录怎么做,也介绍了一般纳税人是什么意思.作为一名企业的财务人员,一定要非常的清楚,一般纳税人增值税会计分录制作方法如本文所示.如果你已经阅读了本文内容,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.