开具红字专用发票账务处理

开具红字专用发票账务处理

1、红票:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

2、蓝票:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

基本要求:一红一篮对冲.

具体规范:

开票方已根据错误发票确认收入的,应该优先以红票为原始凭证做红冲分录,然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认收入的,可直接根据蓝票进行账务处理.

受票方已根据错误发票确认成本的,应该优先以红票为原始凭证做红冲分录,然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认成本的,可直接根据蓝票进行账务处理.

开红字发票有时间限制吗?

我们首先看一下,什么情形下可以开具红字发票?

销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件

因销货部分退回及发生销售折让

纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,登记为一般纳税人后,无法办理认证或者稽核比对

再来看,发生上述情形有时间上的规律吗?显然没有.

比方说"销货退回",有法律规定必须要某个时日起算的一定期限内完成,否则就不能退回吗?

再比如"开票有误",从销售方开出发票,到购买方收到发票,再到"开票有误"被发现,这必然是个没有任何规律可循的事件,也不适合法律作出个强制规范.

其他情形也概莫如是.

法律不应强人所难

回到税务机关对发票的管理规定上,并无对开具红字发票作出期限的规定.

也就是,只要符合规定的情形即可开具红字发票.

开具红字发票后怎样填写纳税申报表?

开具红字发票后一般要开对应正确的蓝字发票,一正一负抵消了,不用管,其它的正常报,附表不体现,主表也就没有.发票量大的企业经常有红字发票,注意了.

红字发票开错了去税务局撤销情况说明怎么写

情况说明

XX国税局:

我公司于XX年XX月XX日申请了一张红字增值税专用发票信息表,信息表编号:XXXXXX;金额:-XXX元;税额:-XXX元;价税合计-XXX元.因为销售方XXXXXXXX无法开具XXXX红字发票,所以请求撤销此张红字信息表.

特此申请

某公司 XXXXXX

XX-XX-XX

开具红字专用发票账务处理的全部内容给大家介绍完了,希望大家能够参考借鉴.小编也欢迎社会各界有识之士前来为我们的会计事业献计献策,让更多的会计小白都能够成为会计精英而奋斗吧,明天要和大家讲的内容会更加精彩,亲爱的小伙伴,咱们下期不见不散.