销售使用过的固定资产如何填报表

销售使用过的固定资产如何填报表

答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)附件《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明第二条第(七)款规定,第4栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额":填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%).

第(十六)款规定,第13栏"本期应纳税额减征额":填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额.……

因此,小规模纳税人销售使用过的固定资产将不含销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额",将不含税销售额与1%的乘积在第13栏"本期应纳税额减征额"中体现.

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,怎么填写申报表?

财税〔2009〕9号文件规定,小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.

其不含税销售额,填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额";其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额,填列在第5栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额".

减征的1%,填列在《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)第11行"在本期应纳税额减征额".

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