利润总额负数所得税怎么填

利润总额负数所得税怎么填

利润总额可以填负数,"利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致.

利润总额为负数时,加上调增应纳税所得额,减去调减应纳税所得额后? 如果还是负数,就可以不交企业所得税,如果是正数,就需要缴纳企业所得税.

企业所得税申报表是企业履行纳税义务,依照税法规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书面报告.它也是税务机关审核企业税款征收情况,以及进行纳税检查时判断企业是否如实申报纳税的重要依据,还是判断企业有无逃税行为的凭证.

企业所得税申报表中的项目主要包括:销售(营业)收入、销售(营业)利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适用税率、应纳所得税税额、应缴入库所得税额、期末应补(退)所得税额等项目.

(1)销售(营业)收入部分.

这一部分包括:销售(营业)收入、销售折扣与折让、销售(营业)成本、销售(营业)费用、销售(营业)税金及附加.主要反映主营业务收入.工业企业填写产品销售额,商品流通企业填写商品销售收入,服务企业填写主营业务收入.按会计制度规定,表中销售折让和折扣,只限于商品流通企业填写,其他企业在表中销售(营业)收入栏中反映.

(2)营业利润部分.

这一部分包括:代购代销收入、其他业务利润、技术转让收益、境外劳务收益、管理费用、财务费用、汇兑损失.

这里代购代销收入仅限于有代购代销手续费的企业填写,汇兑损失限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写,如为净收益,应加负号;其他企业按会计制度规定在财务费用中反映.表中技术转让收益填写当期发生的技术转让收益,境外劳务收益,反映企业从境外取得的劳务收益等.

(3)利润总额部分.

这一部分包括:投资收益(其中包括联营企业分回利润、境外投资收益、股息收益、国库券利息收入、国家补贴收入)、营业外收入、营业外支出.

联营企业分回利润填写联营企业就地征收所得税后,投资企业从联营企业分得的税后利润;境外投资收益填写有境外投资的企业取得的股息收入;国家补贴收入栏填写取得国家或部门给予的各种补贴收入.

(4)纳税调整增、减额部分.

根据纳税申报表的对应部分填写,应与企业所得税纳税调整项目表中的相对应的合计额一致.

减、免税所得额根据附表企业减免税项目表填写;境外收益补税额,一般是指超过抵免限额的税款,可用下列公式计算:

应补缴所在地所得税额=境外收益额÷(1-来源地国税率)×(纳税人适用税率-来源地国税率).

另外,如果期末应退所得税额,则前用负号表示.

适用税率,一般企业均为33%;在高新技术开发区内的高新技术企业按规定的税率执行;适用两档低税率的企业如有从联营企业分回利润或境外收益需补税的,其适用税率的确定,为了简便合理,可能以不并入本企业的应纳税所得额确定适用税率,而按原应纳税所得额的大小加以确定.

内资企业所得税纳税申报表适用除外商投资企业和外国企业以外的所有企业.对内资企业所得税纳税申报的填报要求主要包括:

(1)企业在年度终了报送本表的同时,应报送财务会计报表,包括年度资产负债表、利润表、成本表、及其他有关附表;附送详细的与申报年度所得税有关的财务、成本、费用、销售等状况的说明材料.

(2)企业无论盈利或亏损,都应当向当地税务机关报送本表,并附送上述所列的有关报表和说明材料.

(3)"主营业务收入"包括企业的产品销售收入、商品销售收入净额和企业主要经营收入.

(4)"投资收益"是指企业对外投资取得的收入或发生的损失.企业从国外、差别税率地区分回的利润也在该项目反映.

(二)外资企业所得税纳税申报表填写要求

(1)对外资企业所得税季度纳税申报表的填写要求.

外商投资企业和外国企业季度所得税申报表适用于外商投资企业和外国企业(以下简称企业)季度预缴所得税.外商投资企业的总机构设在中国境内,就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税.外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税.

对于能够提供完整、准确的成本、费用凭证,能够如实计算应纳税所得额的企业,以及因不能提供完整、准确的成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,经主管税务机关批准,采用核定利润率方法进行季度申报所得税,都填报此表.

企业所得为外国货币的,应按照外汇市场的汇价折合成人民币缴纳税款,并附送有关折算附表.

利润总额为负数,所得税如何计提?

如果单位的企业所得税征收方式是查账征收,那么利润总额为负,不用计提当月所得税费用.如果是定率征收企业所得税,按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用.

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.

作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.在我国,一般企业所得税的税率为25%的比例税率.

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