特种日记账的设置方法介绍

一般单位都应设置现金日记账和银行存款日记账，用于序时核算现金和银行存款的收入、支出及结存情况，借以加强对货币资金的管理。
　　这里主要讲解现金日记账，现金日记账是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证，按时间发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。
　　现金日记账的登记方法如下：
　　日期栏：指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致；
　　凭证栏：指登记入账的收、付款凭证的种类和编号，如“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付 ）”、“银行存款付款凭证”，简写为“银付”。凭证栏还应登记凭证的编号数，以便于查账和核对；
　　摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。
　　对方科目栏：指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如从银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。对方科目栏的作用在于了解经济业务的来龙去脉。
　　收入、支出栏：指现金实际收付的金额。每天下班前，应分别计算现金收入和支出的合计数，并结出余额，同时将余额与出纳保管的库存现金核对。如果账款不符，需查明原因，并记录在案，每个月底，同样要计算现金收入、支出和结存的合计数。