境外代扣代缴增值税会计分录

境外代扣代缴增值税会计分录

(一)代扣代缴增值税的会计处理:

根据税法规定,建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时,或境外企业向境内企业提供劳务,在支付劳务费用时,必须履行代扣代缴增值税的义务.

扣缴义务人在计算应代扣增值税并缴纳时,编制会计分录

借:应付帐款--×××单位

贷:应交税金--应交增值税

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款

(二)代扣代缴个人所得税的会计处理:

1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录

借:应付工资

贷:其他应付款--代扣个人所得税

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同.代扣代缴时,编制会计分录

借:利润分配--未分配利润

贷:其他应付款--代扣个人所得税

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

借:有关成本费用科目

贷:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款(或现金)

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

借:财务费用

贷:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款(或现金)

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

境外代扣代缴的增值税的账务处理

财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定,原增值税纳税人〔指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人〕有关政策.

例:承例1的内容:境内甲企业为增值税一般纳税人,接受境外乙企业提供的一项技术转让,双方约定合同价款1000万美元.假如增值税税率6%,附加税费率合计为12%(其中城建税7%,教育费附加3%,地方教育附加2%),预提企业所得税税率10%.

将例1约定"代扣税款全部由境外企业承担"的条件改为:约定境外企业只承担代扣所得税,代扣增值税和代扣附加税费由境内企业承担.

要求:计算代扣的各税,并做出会计处理.

代扣各税的计算.分析,因为,本例中约定付给境外乙企业的合同价款1000万美元,包含应由境外乙企业承担的代扣所得税金额,但不包含由境内甲企业承担的代扣增值税和代扣附加税费的金额,所以,合同价款1000万美元,不是完整的含增值税价款(缺少代扣增值税和附加税费的金额).因此,计算本例代扣各税的首要方法是,应当通过含代扣所得税而不含代扣增值税和附加税费的1000万美元,换算出完整的含增值税的价款.

境外代扣代缴增值税会计分录!境外代扣代缴的增值税的账务处理你已经了解了吗?希望大家熟练掌握,能够独立完整地做账、记账.如果还有其他会计方面的疑问,欢迎点击小窗口向我们专业的会计老师咨询.