汇算清缴调整所得税怎么做帐?

汇算清缴调整所得税怎么做帐

正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上,然后在出本期报表时调整未分配利润年初数(就是将调整的未分配利润数减在期初余额里,因为这个损益本来就是以前年度的,不需要反映在本年的利润表里,只需调整资产负债表未分配期初数)同时调整资产负债表应缴税费期初数(就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上).做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表.这样本年没有分配利润的情况下,公式:报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立,如果你不调整报表的话就会有差额的.

汇算清缴得所得税怎么记账?

1、如果是执行的是企业会计准则,会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、如果是执行的是小企业会计准则,会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

汇算清缴调整所得税怎么做帐?整体上来说,公司在汇算清缴过程中需要做纳税调整的话,那么为了不影响本年度的利润表通常会采用以前年度损益调整的项目进行处理,因为如果不调整报表的话就会产生差额的,如果大家看完上文后还有什么会计问题需要咨询,都可以来本网站进行提问.