转让金融商品应交增值税计算公式是什么?

转让金融商品应交增值税计算公式是什么?

金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%.

转让应交增值税=(售价-成本)/(1+6%)×6%

用售出得到的价款减去成本.

金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目;

如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目.交纳增值税时,应借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目.

如产生转让损失,按损失额/1.06*6%,计算可结转下月抵扣税额.

转让金融商品应交增值税会计分录怎么做?

金融商品转让以盈亏相抵后的余额作为销售额,企业应设置"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目核算其增值税处理.

(一)企业为一般纳税人:

金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.06*6%,计算出税额,做如下会计分录:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

月末金融商品转让产生收益,确认的"应交税费--转让金融商品应交增值税"为销项税额,不是实际缴纳税款.建议将该金额转到销项税额,即:

借:应交税费-转让金融商品应交增值税

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

再按规定做账务处理.

借:应交税费--转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

年末,"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目如有借方余额:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

(二)小规模纳税人:

金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.03*3%,计算出税额,做如下会计分录:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

交纳增值税时:

借:应交税费--转让金融商品应交增值税

贷:银行存款

如产生转让损失,,按损失额/1.03*3%,计算可结转下月抵扣税额:

借:应交税费--转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

年末,"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目如有借方余额:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

转让金融商品应交增值税计算公式是用售出得到的价款减去成本得出应交税额,而一般纳税人和小规模纳税人的税率是不一样的,请看上文内容的介绍.本文对"转让金融商品应交增值税计算公式是什么?"问题的解答就到这里了,如果你对本篇文章的内容有什么不一样的看法,欢迎来本网站与我们在线的专业会计老师进行沟通交流.