其他权益工具投资出售分录

其他权益工具投资出售分录

相关账务处理如下:

(1)企业取得金融资产

借:其他权益工具投资--成本(公允价值与交易费用之和)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

贷:银行存款等

(2)资产负债表日公允价值变动

①公允价值上升

借:其他权益工具投资--公允价值变动

贷:其他综合收益--其他权益工具投资公允价值变动

②公允价值下降

借:其他综合收益--其他权益工具投资公允价值变动

贷:其他权益工具投资--公允价值变动

(3)持有期间被投资单位宣告发放现金股利

借:应收股利

贷:投资收益

(4)出售其他权益工具投资

借:银行存款等

贷:其他权益工具投资(账面价值)

盈余公积(差额,或借方)

利润分配--未分配利润(差额,或借方)

同时:

借:其他综合收益

贷:盈余公积

利润分配--未分配利润

其他权益工具的会计处理原则

①企业发行的金融工具应当按照金融工具准则进行初始确认和计量;

②参照相关的具体准则,于每个资产负债表日计提利息或分派股利;

③归类为权益工具的金融工具,无论其名称中是否包含"债",其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理;

④归类为金融负债的金融工具,无论其名称中是否包含"股",其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益;

⑤债务工具且以摊余成本计量的,其发行费用计入所发行工具的初始计量金额.

其他权益工具的概念

企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具.

小编在上文罗列了其他权益工具投资出售分录,不知道大家是否都看明白了呢.其他权益工具也是企业筹资与投资的主要来源之一,除了这一项金融资产,还有其它的金融资产也需要学习,感兴趣的朋友不妨关注收藏本站,随时来学习.