新疆并案调查:三个虚开团伙落网

作者 李文  王昊奕 祝荃弘

在对F建材经销部涉嫌违法虚开立案调查的过程中，专案组发现了另外两个以同样手段从事违法活动的团伙。寻迹追踪，并案调查，一番较量之后，3个虚开团伙全部落网。

最近，新疆石河子市国税局稽查局对F建材经销部立案调查，在查实该经销部对外虚开的同时，发现当地人员陈某、周某也涉嫌以同样手段设立多家空壳单位对外虚开发票。石河子市国税局与公安机关联手并案调查，使3个违法虚开团伙落入法网。

经查，3个违法虚开团伙对外虚开发票1102份，涉及金额逾5000万元。目前，涉案人员张某、陈某和周某等人已被公安机关刑事拘留，案件正在进一步侦办中。

大量开票，经销部疑点重重

不久前，石河子市国税局稽查局检查人员对辖区内一般纳税人、小规模纳税人及个体工商户发票开具情况实施风险分析。检查人员发现，石河子市F建材经销部，短期对外开具了大量发票，并且并未向税务机关申报纳税。

检查人员使用增值税发票管理系统和电子发票管理系统，对该经销部的发票开具内容逐一进行分析比对，发现该经销部开具发票涉及货物品种多达数十种，从矿泉水、办公用品到钢材、水泥以及电子设备等一应俱全，并且大多数发票为顶额开具，开具对象涉及石河子市周边多个地区共30余家单位。

检查人员通过“一户式”查询系统调阅F经销部档案信息发现，F经销部注册地为居民住宅，并且经销部负责人张某的手机号码同时出现在石河子市5户经营单位的注册信息中，而这5户单位均或多或少对外开具过建材销售发票，并且均未申报纳税。鉴于F经销部涉税行为异常，疑点突出，石河子市国税局稽查局决定对其立案稽查。

票银核查，锁定违法证据

检查人员根据线索，对以F经销部负责人张某姓名设立，或以其手机号码为联系方式的5户单位的开票情况进行了深入细致梳理和分析，从众多的开票信息中选定了一户非经营性受票单位，着手对其票流、资金流实施调查。

在掌握了被调查单位票流、资金流信息后，检查人员从该单位部分原始付款信息中发现，该单位的部分货款却没支付到开票单位的账户上，而是转到了经常代为该单位采购物资的人员俞某的个人银行卡中。

检查人员与俞某约谈，对其进行了税法宣传，并出示了银行转账信息等证据，最终俞某承认该笔业务的货物实际从别处购得，因为缺少发票无法结账，在中间人吴某介绍下，以开票金额4.2%比例支付手续费的方式，从F建材经销部虚开发票，并以此向受票单位结算货款。

随着检查人员对受票企业调查范围的扩大，证据不断增加，F经销部对外虚开发票的事实逐渐浮出水面。石河子国税局稽查局启动税警联合办案机制，将相关证据材料移送石河子市公安局经济犯罪侦察支队，双方组成专案组联合查办案件。

税警双方迅速出击，将虚开业务中间人吴某抓获。但税警联合调查行动也惊动了F经销部负责人张某，在手机关机、联络地址及家中无人，“人间蒸发”了一段时间后，迫于压力，张某最终选择了到公安机关自首。

经查，张某为非法牟利，以自己名义及借用他人信息登记的方式成立5户个体工商经营部，在无真实业务和货物销售的情况下，以收取手续费的形式对外虚开电子普通发票和增值税普通发票310份，涉及金额1292万元，非法获利41万余元。

并案追查，再破两虚开团伙

在对F建材经销部虚开案查办过程中，专案组筛查涉案企业票流等线索时发现，石河子市内还存在同样手段虚开发票的违法活动。经过对相关发票数据信息比对分析，并对多家受票企业票流实施调查，发现了以周某、陈某为首的两个涉嫌虚开的违法团伙踪迹，专案组果断并案调查，“照方抓药”加大涉案企业票流、资金流核查力度，最终获得了周某、陈某为首的两个虚开团伙的违法证据。

经查，周某以自己名义或借用他人身份成立4户个体工商经营部，在无真实货物销售的情况下，以收取手续费的形式虚开电子普通发票和增值税普通发票613份，目前已核实虚开金额2656.3万多元，非法获利60万余元。陈某以自己名义或借用他人身份成立两家个体工商户、一家企业，在无真实货物销售的情况下，以收取手续费的形式对外虚开电子普通发票和增值税普通发票179份，虚开金额1100万元，非法获利34万余元。

目前，3个虚开违法团伙主要成员张某、陈某、周某已落网，案件正在进一步侦办中。