减免税金怎么做分录

减免税金怎么做分录

答:新准则下减免税会计和税务处理分析

对国家给予的税收优惠,纳税人需根据具体情况作相应的会计和税务处理,比如,在《企业会计制度》下,企业收到的即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税应计入"补贴收入"科目,但新《企业会计准则》则规定计入"营业外收入--政府补助"科目.

由此可见,新《企业会计准则》核算企业享受税收优惠的规定有别于《企业会计制度》.

在《企业会计制度》下,对于企业享受的税收优惠应区分所享受优惠的性质、税种及所属期间进行不同的会计处理,以下按税种分别分析如下.

1、增值税

根据《企业会计制度》的规定,企业收到"即征即退、先征后退、先征税后返还"的增值税时,应借记:"银行存款",贷记:"补贴收入";如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的增值税,则应作借记:"应交税金--应交增值税(减免税款)",贷记:"补贴收入"的会计处理.

必须注意的是,对直接减免和即征即退的增值税,应并入企业当年(税款所属年度)利润总额计算交纳企业所得税;对先征后退和先征税后返还的增值税,应并入企业实际收到返还或退税款年度的企业利润总额交纳企业所得税.

2、消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税

根据《企业会计制度》的规定,企业实际收到"即征即退、先征后退、先征税后返还"的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时,如果属于当年度的减免税,则借记:"银行存款",贷记:"营业税金及附加";如果是属于以前年度的减免税,则借记:"银行存款",贷记:"以前年度损益调整".

金税盘减免税如何结转?

购买的金税盘支出,在增值税申报时填附表四,购买税控设备,填入发生额,如果本期有缴纳增值税,填扣除额,本期没有缴纳增值税,留抵下期.

本月购买金税盘及维护费480元

借:管理费用 480

贷:银行存款480

抵减应交增值税

借:应交税费--应交增值税(抵减增值税)480

贷:管理费用(或营业外收入--政府补助收入) 480

通过阅读我们的上文,减免税金怎么做分录?我们可以看到,减免税金首先分析一下,是即征即退还是先征后退等这么一些情况,所需要的计入核算分录都是不相同的.在借方可以用"应交税金--应交增值税(减免税款)"来表示.