未弥补亏损确认递延所得税资产账务处理

未弥补亏损确认递延所得税资产账务处理

比如2010年发生亏损100万,规定可以用未来5年内的税前利润弥补亏损,若预计会实现2113利润80万,那么递延所得税资产5261应以预计可收回的80万元及相应的所得税税率25%相乘计算得出.

借 递延所得税资产 80*25%

贷 所得税费用80*25%

《会计准则第18号-所得税》中规定,按照税法规定允许用以后年度4102所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减,比照可抵扣暂时性差异的原则处理.确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间1653很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.

据此,对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和内税款抵减,应以很容可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.

递延所得税资产的主要账务处理

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

本文根据未弥补亏损确认递延所得税资产账务处理这个内容,讲解了递延所得税资产相关知识,我们可以简单理解为,当税务局认为我们应该缴税的,但是以后可以弥补的,这应该确认为递延所得税资产.更多内容可以咨询本站老师,谢谢大家.