上年的发票今年能用吗

上年的发票今年能用吗

可以的,如果去年的费用少计了,根据重要性原则,不重要的,可直接计入当期损益,重要的,需要调整以前年度损益.在所得税上,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

对需要追调的事项,如何使用"以前年度损益调整"科目?

在大准则应用指南中有相关描述:

① 业务调整会增加以前年度利润或减少以前年度亏损的

借:有关科目(一般不得对应现金银行类科目,如前期对应的科目为现金银行类科目,此处用往来科目替代)

贷:以前年度损益调整

业务调整会减少以前年度利润或增加以前年度亏损的做相反会计分录.

②由于以前年度损益调整增加的所得税费用

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税等科目

由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(个人建议:汇缴期后涉及所得税调整的情形需提前跟税务机关沟通)

③经上述调整后,还必须要做的一步是将"以前年度损益调整"科目的余额转入"利润分配-未分配利润"科目.

如为贷方余额

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如为借方余额做相反的会计分录.

"以前年度损益调整"是一个过渡性科目,故结转后应无余额.

做完调整,还需要调整期初财务报表,这样才能反应出调整的是以前年度的账.(如果属于资产负债表日后调整事项的,需要调整资产负债表日的财务报表,重要的非调整事项虽然不需要调表,但需要在附注中披露).

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