印花税计提表写错如何修改

印花税计提表写错如何修改

多计提的印花税怎么调整?

多计提的印花税可用红字凭证把多计提部分冲回,分录如下:

借:管理费用--印花税(红字)(摘要----冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税)

贷:应交税费--应交印花税 (红字)(摘要----冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税)

一、首先看金额多少,印花税金额比较小的,直接在管理费用反应.

借:管理费用

贷:银行存款.

二、如果金额较大,要通过以前年度损益调整.

1、借:以前年度损益调整

贷:银行存款

2、借:应缴税费--应缴所得税

利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、借:盈余公积

贷:利润分配--未分配利润.

印花税计提表写错如何修改?

印花税申报后或缴纳后的,应计提印花税,记入当期损益;计提时,可记入营业税金及附加-印花税科目和管理费用-税金科目;

计提时:

借:营业税金及附加(或管理费用)-印花税

贷:应交税费-印花税

银行一户通托收时:

借:应交税费-印花税

贷:银行存款

转入当期损益时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加(或管理费用)-印花税

印花税如何计算?

一、印花税计算公式:

1、应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率.

2、应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准.

二、印花税种类:

1、购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 0.3‰ 立合同人.

2、加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 0.5‰ 立合同人.

3、建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 0.5‰ 立合同人.

4、建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 0.3‰ 立合同人.

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