现金流量表补充资料里的财务费用怎么取数

现金流量表补充资料里的财务费用怎么取数

附表资料中的财务费用

财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动.

对属于经营活动产生的财务费用,若既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务,则不需进行调整,如支付的借款利息;

若影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务,应通过调整经营性项目本身完成,如应收票据贴现业务,计入"财务费用"的金额应通过调整"经营性应收项目的减少(减:增加)"项目完成.

对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用,只影响净利润,但不影响经营活动现金流量,应在净利润的基础上进行调整.

也就是说,与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑,与经营活动有关的财务费用不予考虑.

筹资现金流量净额为负说明了什么

1、筹资活动现金流量净额如果是负数,表明本年(或本期)吸收的投资(含股权、借款等)金额小于偿还债务、分配股利等金额,即流出比流入多.

这种情况的出现可能是因为企业的筹资基本完成,利用经营活动产生的现金流量或者投资活动产生的现金流量满足了日常生产经营需要.也可能因为企业的投资活动或经营活动出现失误,需要变卖资产偿还债务.

2、投资活动现金流量净额如果是负数,表明本年处置固定资产、无形资产和长期股权投资所收回的现金小于投入固定资产、无形资产和长期股权投资的金额,即流出比流入多.

一般企业在建设初期,或者处于扩大发展期间,有大量的投资,"投资活动产生的现金流量净额"基本为负数.只有在收回投资的期间,比如处置固定资产、转让投资的股份等,才会出现正数现金流.

经营活动产生的现金流量净额是负数,应收账款减少,存货增长了30%,说明企业账款回收尚可,但原料购置用资金量大于货款回收量,注意是否有积压库存的情况;

投资活动产生的现金流量净额负数,企业固定资产投资大或股权投资初期,尚在扩张投入阶段,无投资回报或投资投入大于投资回报;筹资活动产生的现金流量金额负数,说明企业归还了前期借款或无新增贷款、借款的情况下,偿付了利息或支付股利.

企业应注意预防过度扩张导致的资金链断链,及时清理库存,检查是否由于自行提高利润率导致的存货积压,通过降低利润以扩大销售,尽快回笼资金.

现金流量表补充资料里的财务费用怎么取数?以上是我们关于现金流量表补充资料里的财务费用计算方法的分析,现金流量表净额是正数说明当期现金流入金额大于现金流出金额,为负数的话就是现金流出金额大于现金流入金额.