生活企业加计抵扣增值税填在哪里

生活企业加计抵扣增值税填在哪里

财政部、国家税务总局发布《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》,从2019年10月1日起,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额.

以下就是如何在电子税务局进行加计抵减申报的操作指南

1.通过浏览器打开电子税务局进行登录.

2.登入成功后,进入网页下方"我的待办"-"增值税一般纳税人申报",点击"未申报"事项后"申报",或者点击网页上方"我要办税",进入"税费申报及缴纳".进入后点击"增值税一般纳税人申报".

3.进入到"增值税一般纳税人申报"界面,增值税加计抵减通过填写"增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)"进行申报.

4.首先按照企业实际经营情况如实填写"增值税纳税申报表(一般纳税人适用)""增值税纳税申报表附列资料一(本期销售情况明细)"及"增值税纳税申报表附列资料二(本期进项税额明细)".

5.按照"增值税纳税申报表附列资料二(本期进项税额明细)"第十二栏"当期申报抵扣进项税额合计",第十三栏"本期进项税转出额"填列数的15%计算后,分别填入"增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)"中"加计抵减情况"第六栏二列"本期发生额"及第六栏三列"本期调减额".

A企业10月"当期申报抵扣进项税额合计"数为34836.89元,本期"进项税转出额"为12000.00元,则"增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)"中"加计抵减情况"的"本期发生额"为5225.53元(34836.89×15%),"本期调减额"为1800元(12000×15%).

分别填入增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)对应栏.

数据填写完成后,系统会自动计算本期可抵减额,并根据企业本期应纳税额情况自动计算本期实际抵减额及期末余额.

6.确认数据无误后点击保存,返回"增值税一般纳税人申报"主界面,根据企业实际经营情况完成所需申报表填写后点击"申报".

点击"申报"后系统会进行自动校验,校验成功自动跳转至附加税申报界面,完成相关申报并进行缴款.加计抵减等申报就结束啦.

注意事项:适用加计抵减15%政策的生活性服务业纳税人,应当在年度首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用15%加计抵减政策的声明》.

企业购入免征增值税货物,为什么一般不能够抵扣增值税税额?

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用copy发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务百的;

(二)销售货物度或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的.

根据以上规定,纳税人销售免征增值税货物,不得开具增值税专用发票,而进项税额抵扣凭取得增值税专用发票上注明的税额抵扣.由于销售免税货物,购货方无法取得增值税专用发票,当然就不能抵扣增值税税额.

生活企业加计抵扣增值税填在哪里?对于生活类企业,我们是按照当期可抵扣进项税额加计百分之十五进行抵减,填列在增值税一般纳税人申报的税额抵减情况表.具体的操作还包含很多细节,上文都有进行详细描述,请参考.