疫情期间生活服务业免征增值税如何申报

疫情期间生活服务业免征增值税如何申报

省局下发了《疫情防控增值税免税优惠政策申报操作指引》如下,请各单位在执行过程中做好对企业的辅导.

对2月和3月份申报期的增值税申报作如下指引.

一、1月份免税业务已开具专票或普票的处理.开具专票的,通知受票方纳税人不做抵扣处理.2月份对开具的专票或普票作退票处理,同时开具相应的免税发票.

二、关于2月份申报期的免税申报.

1.【销售明细(附表一)】的填写.1月份开具的非免税的专票或普票销售额和税额不在申报表里体现.直接将按政策应免税的销售额填写在18行(或19行)"未开具发票"列.

2.【增值税减免税申报明细表】的填写.企业申报免税时,因系统政策依据没有更新,【增值税减免税申报明细表】中"减免性质及原因代码"选择"其他".

三、关于3月份申报期的免税申报.

1. 【销售明细(附表一)】的填写.

2. 月份开具的红字专票或普票销售额和税额不在申报表里体现.将按政策开具的免税发票销售额填写在18行(或19行)"开具普通发票"列,同时在"未开具发票"列填相应负数.

生活服务业疫情期间免征增值税的账务处理怎么做?

可以通过应交应交税费-应缴增值税(减免税款)核算,在销售货物时进行正常账务胡处理即可,月末时将减免的税款转入营业外收入.具体账务处理如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:其他收益/营业外收入

进项税额转出

借:主营业务成本/原材料等

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

疫情期间生活服务业免征增值税如何申报?申报的流程也是一样的,只是在申报表的填写上略有不同,具体的填写规范文章中已经整理出来了.在会计上,生活服务业减免的增值税税款是属于政府的一种补助,所以应该计入营业外收入科目.