房地产企业预收房款如何填增值税纳税申报表

房地产企业预收房款如何填增值税纳税申报表

房地产开发企业预缴税款时候,需要填写《增值税预缴税款表》.

相关政策

(一)一般纳税人的房地产开发企业预缴增值税

房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.

应预缴税款按照以下公式计算:

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

房地产开发企业中的一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款.

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,按照本办法规定预缴税款时,应填报《增值税预缴税款表》.

(二)申报纳税

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税.未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减.

房地产开发企业以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证.

(三)差额纳税

房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额.销售额的计算公式如下:

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)

房地产企业预收房款计提税金应计入何科目?

房地产企业对预收房款计提税金通常涉及的流转税有税金、城市维护建设税、教育费附加,以及预缴的企业所得税.企业计算出的应由房地产经营收入负担的税金、城市维护建设税、教育费附加,借记税金及附加,贷记应交税费,按照税法规定计算预缴的所得税,借记所得税费用,贷记应交税费.

按实际收到的 预收账款金额 缴纳税金:

借:"应交税金--应交税金"、

--应交城市维护建设税"、

--应交教育费附加 等

贷:"银行存款"科目

对这部分税款暂不结转,留待营业收入确认时,再结转"税金及附加"科目

房地产开发企业预收房款时:

借:银行存款、库存现金

税金及附加

贷:预收账款

应交税费-应交税?金

同时:

借:发出商品

贷:产品开发

支付税金:

借: 应交税费-应交税金

贷:银行存款

期末将税金及附加转入本年利润

借:本年利润

贷:税金及附加

房地产企业预收房款如何填增值税纳税申报表?一般来讲是要填写增值税预缴税款表,相关的政策规定小编已经在上文给大家整理清楚了,主要有预缴增值税的计算、申报纳税、差额纳税等内容,相信大家看到这里都已经非常清楚了,还有其他内容要了解可以在网站继续查看.